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东森娱乐平台:论中小企业自主创新的财税政策比较与借鉴

发布时间:2019-01-31 14:05 作者:李明发 来源:原创

中共中央关于国民经济发展的“十一五”规划指出,要提高自主创新能力。深入实施科教兴国战略和人才强国战略,把增强自主创新能力作为科技发展的战略基础,调整中心环节。产业结构、转型增长方式。建立面向企业的、面向市场的、技术创新体系,将生产,教育和研究相结合,形成自主创新的基本制度框架。中小企业不仅是经济增长的主要推动力,也是增加就业的主要动力。、促进技术进步。、扩大了出口贸易。、促进公平竞争。、活跃的市场经济等方面具有不可替代的大企业作用。因此,借鉴国际经验,完善财政政策,促进中小企业自主创新,对于推动中国经济在700017年的快速协调发展具有深远的意义。

世界各国中小企业的科技投入,主要从gdp和人均rd资金的比例来分析。近年来,世界各国都将技术投资作为战略投资。美国联邦政府、提出了这些国家历史上最大的科学和技术投资。欧盟已提议到2010年将研发基金的比例提高到gdp.3%,韩国提议增加到4%。从表1可以看出,当今世界经济发达国家的研发资金占国内生产总值的比例相对较高,表明其对科技进步的经济需求非常强劲。显然,发展中国家经济发展的差距也体现在对科学技术的投入上。表中列出的数据已经清楚地显示,美国、天、英国和其他经济发达国家的rd资金,是印度、中国和其他发展中国家的数倍。

表1d资金的国际比较

(二)利用政府采购和财政专项补助促进中小企业技术创新世界各国的金融支持体系主要包括财政补贴和政府采购。其中,政府采购的应用是为了保护中小企业,政府部门给予中小企业一定比例的采购合同,以维护市场的公平竞争,如美国、法国、加拿大和其他国家有类似的规定。财政补贴的应用主要是鼓励中小企业吸纳就业。、促进了中小企业的科技进步和出口,并不普及。中小企业科研和技术开发的主要政府资金形式是制定各种技术创新和发展规划,设立专项政府基金,由中小企业专业机构管理和实施,并为符合条件的条件提供专项补助。例如,美国政府为中小企业,研究和鼓励基金提供研究和创新补贴,而具有突出科研成果的企业也可获得25万至250万美元的奖金。法国为中小企业提供技术咨询补贴、研究人员聘请补贴和招聘、培训补贴,其中技术咨询补贴相当于企业咨询费的50%;自1963年以来,印度甚至为印度等优秀小企业家提供补贴。中央政府实施国家统治计划,承认和奖励小企业家,并向在企业管理方面具有重大发明或杰出成就的小企业家颁发国家小企业家证书和某些奖金。(3)提高固定资产折旧率,加快中小企业技术装备升级。各国不同程度地提高中小企业固定资产的折旧率,如德国从10%增加到20%;法国新企业固定资产折旧率从5%上升至25%。提高中小企业固定资产的折旧率有助于加快技术装备的升级。

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(4)运用税收政策支持中小企业自主创新。一些国家对中小企业技术创新的税收支持方式包括:科学研究和技术开发(rd)投资税免税和一些中小企业的单一税收制度。在税收优惠方面,这是向中小企业提供财政援助的最直接方式。它是普遍的,有利于中小企业的发展。例如,加拿大联邦政府提供投资减税和免税政策,以鼓励个人和企业进行rd。在中小型企业上花费的第一笔200万美元可以从应付税款中扣除35%。通过投资减税政策退还第一笔200万美元的年度经常性支出。经常性和资本支出返还40%。在对一些中小企业和微型企业实行单一税制时,主要是简化纳税程序,适当减少税额,从而减轻中小企业的税负。例如,阿根廷将所得税、和企业或自营职业者缴纳的社会福利税合并为一。自1997年以来,巴西为小企业建立了单一的税收制度,将原来由微型企业支付的五种地方税费合并为一项税收,平均减税50%。 %。平均税负相当于企业产值。 5%至6%。

(1)金融科技配置不足,中小企业自主创新能力弱中国的财政科技拨款支出总额和相对价值都很低。从表2可以看出,虽然中国的财政技术投资逐年增加,但从相对指标来看,虽然科研支出占金融GDP的比例有所增加,但并未超过1%。与发展中国家仍有很大差距。自1997 - 2002年以来,财政支出的比例逐渐下降。 2003年,在国家政策的强有力控制下,它反弹至4.01%,2004年降至3.8%。一方面,这种现象说明了财政支出结构的不合理性,另一方面,它表明金融投资主体有许多令人不满意的地方。

由于中国没有针对中小企业的信贷政策,中小企业贷款难度较大,通过金融渠道支付资金存在各种问题。首先,财政资金和银行资金的划分并不严格。具有金融资金性质的货币发行收入留在中央银行,通过再融资和再贴现给予商业银行。各级政府也经营一些商业机构。将一些财务渠道资金投入这些机构进行回收。第二,分配系统跟不上。资金已经支付,但负责资金分配的企业和行业主管部门尚未制定具体的分配和管理方法,也没有解决分配过程中防止腐败的问题。第三,政府的产业定位尚不清楚。中小企业的定义没有具体的比例标准,缺乏获得经济援助的企业资格。1.税收优惠形式单一,优惠效果不明显。税收优惠通常表示为直接福利,例如定期免征所得税,低税率,减税等,其特点是直接豁免纳税,高政策透明度,易于收集双方的业务和优惠优惠科技成果。目前,中国的大部分科技税收优惠政策都以减少流转税和所得税的形式存在。由于流转税和所得税都是终端税,在科技进步方面,优惠待遇是新产品开发后的新技术、新技术和实现收入转移的重点,优惠政策主要是生产。事实上,销售的两个环节是结果的好处。在这样的政策激励下,企业必须注重技术的引进,但投资不足,建立科技创新体系和新产品的研发,还要反复引入生产线和最终产品的生产能力。 ,和中间产品、产品问题和一些重质原料的开发不足。

2.对科技人员的税收激励不足,没有鼓励人力资本投资的税收政策。目前,我国现行税法一直更注重企业的技术税收优惠政策,但缺乏对科技人才的税收优惠政策。受财政收入压力影响,在中国个人所得税基础上,不仅不考虑家庭人均收入水平等合理因素,而且不涉及个人的人力资本支出问题,科技人员的技术创新减免税收也仅限于省级以上政府颁发的“技术奖金”和“政府特殊津贴”。显然,由于缺乏对科技人员的税收激励,中小企业在实际发展中缺乏必要的人才激励机制,难以调动科研单位和科技工作者的积极性,不利于促进科技工作者的积极性。个人人力资本投资,这不利于技术。市场的形成和发展。

3.税收激励针对的是公司,而不是特定的研究项目和发展环节。科学技术的发展是由全国的科技活动推动的。因此,税收激励应该定位于科技活动和科学研究的过程中。中国目前的大部分科技税收激励措施都是针对企业的。对于满足优惠条件的企业,他们只需将其总收入作为优惠待遇的基础,所有结果都是减税的,无论具体的研究项目和发展环节如何。因此,不可能将企业收入的一部分区分为真正的创新收入。在多元化的业务运营条件下,很难激发有意义的技术创新行为。

(1)从资金角度加大科研投入,支持中小企业技术创新。首先,增加预算投入。在预算中,打破基本法,采取一定的方法一年,增加预算投入,减少一般管理费用,节省资金用于科技开发,使技术在预算范围内不影响正常运行。这个国家。投资增长率超过了国内生产总值的增长率。第二,合理使用预算外资金。小额技术改革贷款由财政部门管理的、文教卫生行政周转基金,倾向于科技发展,确保技术改造资金需要。最终的财政拨款应有针对性,并侧重于支持中小企业的技术创新项目。(2)提供财政担保和财政援助,扩大政府采购和补贴支出。财务担保针对的是一些前景良好但面临较高风险但难以筹集资金的技术创新项目。财务援助是根据不同公司的不同需求量身定制的,或直接提供设备和服务或提供银行信贷支持。更广泛的应用是、。简单的操作是鼓励对低息贷款的间接补贴。

扩大政府采购自主创新产品。在市场经济条件下,通过需求进行技术创新的效果比简单的资金供给更直接。中国政府采购行为不规范,采购范围大,技术创新产品采购少。在年度财政支出中,有必要为技术创新产品,特别是中小企业分配一块政府资助的产品。

调整财政补贴范围。作为政府的政策工具,财政补贴不仅具有“四,二次调整”的作用,而且具有明显的方向性,在推动企业自主创新方面也具有前景。一方面,以自有资金补贴创建中小企业,加大对现有中小企业的投入,旨在鼓励居民投资中小企业,开展私人投资;另一方面,补贴富有成效的研发项目的开支,旨在鼓励中小企业的技术创新,促进社会和技术进步。

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1.改善税收优惠政策,鼓励中小企业自主创新。首先,税收激励应该是直接和间接平等的,间接让步的比例应该适当增加。利用加速折旧,投资信贷,损失结转,成本扣除,具体储备等间接优惠方式,适当倾斜创新过程的激励机制,形成“政策引导市场,市场 - 的有效优惠机制 - 引导企业。“其次,实施鼓励人力资本投资的税收激励措施。发展经济学家a.p.塞尔瓦尔说,推动技术进步的主要因素之一是该国的人力资本投资。通过个人所得税给予科技人员折扣和免税,促进个人接受更多教育、培训,增加个人人力资本投入。对于与科技收入有关的科技人员的个人所得税减免(技术援助费用、版权费),从事科技研究工资收入所得税的科技人员的收入增加点或减免。第三,特定研究项目的特许权和跟踪管理。可以考虑建立科技投入项目的项目登记东森娱乐平台:,进行后续监督,并根据国家产业政策及时调整。如果最终结果不符合要求或资金用于其他目的,可以及时取消优惠待遇的资格,并收回优惠待遇。

2.优化税收环境,加强中小企业自主创新的税收服务。鉴于中国中小企业社会负担沉重的问题,通过规范税收制度,在清理不合理收费的基础上减免税费,使企业的负担稳定。合理的水平。在这个阶段,我们必须建立一个中小企业税务服务中心。税务部门应加强对中小企业的税收和税收咨询。在税务咨询、中,它应该倾向于倾斜税务处罚、税务代理、。推动税务代理制度。提高税务部门的效率,降低纳税人的税收成本。对于诚实建立账户的中小企业,中国可以充分借鉴阿根廷、巴西和其他国家的成功经验,实行单一的税收制度。(4)完善相关配套政策,为企业自主创新创造良好环境。为了促进自主创新和高科技产业化,财政政策、税收政策、投资融资政策和进出口政策应相互补充,相应的财政、税、财政、进出口管理制度也应当适当调整和改革。如取消企业不合理收费,减轻企业的非税负,增加各级政府对自主创新和高新技术产业化的支持,为高新技术企业进行研发和改造贷款固定资产。实施利息补贴,加快固定资产折旧等,以优化企业自主创新环境。

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