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加强内部审计质量控制的对策

发布时间:2019-10-08 15:40 作者:李明发 来源:原创

1.内部审计。内部审计与外部审计相关。从概念的角度来看,内部审计机构根据内部审计标准,依照相关法律法规和被审计单位依法审查和评估财务收入和支出。法规规定了部门和单位内的独立部门和人员,并使用内部审计完全按照内部控制评价的范围管理业务活动。

2.内部审计质量。内部审计的质量是指内部审计工作的程度及其结果,包括人员素质,工作质量和审计结果的质量(审计报告)。

3.内部审计质量控制。从定义的角度来看,内部审计机构遵循企业内部审计计划,并以相关的具体规范为准。它根据财务报告定期进行后续评估,全面评估报告质量,全面管理和控制审计质量。在确保其审核质量符合标准的基础上。

加强内部审计质量控制的对策

加强内部审计质量控制的对策

作为财务控制系统的主要组成部分,内部审计质量控制起着重要作用。它不仅可以监控和评估业务成果,还可以及时发现问题,并进行评估,变更和调整。

二是影响内部审计质量的因素

(1)外部环境

1.政治环境。政治环境是影响内部审计质量的客观原因之一。中国的部门监管仍处于相对集中管理的阶段。在处理行业趋势,政策和政策时,往往受客观因素的影响,直接影响长期审计工作。战略目标和社会价值的实现。

2.法律环境。法律制度是否完善直接影响内部审计的质量。近年来,中国已对内部审计流程进行了标准化,并发布了《中国内部审计准则》《内部审计基本准则》《内部审计从业人员职业道德》等指南。适用的内部审计法中若干问题的标准化直接影响内部审计结果的质量。

3.经济环境。经济环境对内部审计质量有很大影响。随着经济环境的改善,内部控制具有越来越多的制约因素,经济增长的加快使内部审计质量不断提高。这不仅体现在业务运营范围,准入门槛等方面,也体现在横向竞争和盈利能力等各个方面。

(二)审计制度

目前,许多单位的内部审计制度还不完善。每个审计项目的整个过程都没有计划和实施计划。审计工作记录不完整,无法审计审计和审计质量控制。

(3)审计机构和审计师

1.审计机构。审计机构的设立水平越高,审计机构的权威性和独立性就越充分,其作用就越大。相反,审计工作可能受到阻碍和控制,影响审计工作的范围和强度。

2.审计员。目前,内部审计人员主要由单位安排,导致审计仍然保留在原审计会计准则中,缺乏对单位领导决策和政策执行的深入审计。

(1)建立健全的内部审计机构

1.明确制度设置的基本原则。按照独立和权威原则,完善内部审计组织,明确制度设置基本原则,充分发挥内部审计作用,建立健全内部审计机构为最终目标,全面加强负责任的机构。

2.明确内部审计的组织结构。明确内部审计机构的职能和定位,内部审计机构的领导隶属关系,组织机构和人员配备。审计机关应当分离内部审计部门,履行内部审计质量评估职责。员工应根据组织和分工履行职责,加强内部控制,实现受审核方的有效治理。

1,加强制度建设,完善评估机制

(1)加强内部审计质量控制体系建设。一是完善内部审计质量控制体系。使规范成为指导审计活动的“看不见的手”会影响和约束审计过程中审计师的行为。二是加强内部审计项目质量管理体系建设,以责任为核心。

(2)完善内部审计质量监督评估机制。一是开展项目质量评估。建立先进的模型,发挥典型的主导作用。二是完善内部审计质量问责制度。该标准规定了“负责领导的审计 - 内部审计组织的负责人 - 内部审计师”在特定审计项目的质量管理中的责任,明确了问责制的方法和措施,所有人员的互动以及层次 - 逐层监控,以改善内部审计。真正实施内部审计风险的质量和预防。

(1)审前质量控制,主包括审计项目选择控制和审计方案制定控制。项目立项和计划编制,是内部审计质量控制的首环节,在事业单位中审前质量控制比较薄弱,需进一步加强。

(2)现场审计质量控制。审计实施过程的质量控制是整个审计过程质量保证的核心。

(3)加强审计报告的质量控制。审计报告是内部审计活动最终结果,审计报告质量控制是整个审计质量过程控制的重环节。

(4)建立复核制度。重点复核数额较大的收支项目,按照审计程序,对部门编制的审计草案进行初步审查、协调,将审计的责任、指标,进一步细化、分解,并制定落实各部门的具体复核评价措施;对各类资料进行评阅,并做好复核标识,由专业人员平衡、汇总复核结果,一并上报管理部门审查评价。

1.建立内部审计人员准入制度。首先,重视其思想素质,以德为先,无德不用。其次,熟悉审计基础知识,懂得审计法规;懂得财务法规;懂得有关经济法规;最后,需具有一定的审计、财会、工程实践经验。

2.建立内部审计人员后续教育制度。首先,将自学与集中学习相结合,培养内部审计人员学习的自觉性与主动性。其次,请有关专家学者举行报告会或专题讲座,介绍审计理论、审计实务或审计法规的最新动态和发展前景。第三,组织内部审计人员到内部审计工作有特色的地区或单位召开现场经验交流会,不断借鉴吸收先进经验。第四,鼓励内审人员参加各类资格考试。

3.建立内部审计人员绩效管理制度。采用多渠道、多举措,提高激励效应,有效的调动内部审计员工的工作积极性,以绩效管理和能力考核为依据,使员工在群体里获得重视,以便在内部审计质量控制工作中充分体现员工的价值。

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