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关于改革个人所得税率结构的思考

发布时间:2019-01-05 11:04 作者:李明发 来源:原创

【摘要】中国个人所得税改革、与公众的切身利益息息相关,备受关注。基于我国现行个人所得税制存在的问题,本文通过对个人税制改革思路的分析,提出了分类和综合所得税制下工资和工资所得税率改革的建议。

[关键词]个人所得税;税制模式;税率结构;改革

中国的个人所得税经历了30年的风风雨雨。过去从未见过的小税收经历了许多税法修订和政策调整。它已成为与群众密切相关的第四大税收。税收从1981年的0.05亿元增加到2009年的3994亿元,占税收总额的6.26%,成为中国财政收入的重要来源。随着税收的不断增加,关于个人所得税的讨论还没有停止。它的改革及其趋势与公众的切身利益息息相关,也受到了极大的关注。本文试图研究我国现行个人所得税制存在的问题,并通过对个人税制改革思路的思考,提出了分类式综合所得税制下工资所得税率的改革。

关于改革个人所得税率结构的思考

关于、税制改革的紧迫和改革思路

税收的基本功能是提高收入;个人所得税作为与每个人密切相关的税收,是国家规范社会收入分配的重要经济杠杆。、促进社会公平。目前,中国的个人所得税是在分类体系中实施的。工资和薪金收入受制于九级累进税率制度。设定的税收门槛为2000元,税率为5%至最高45%。随着经济的发展,现行的个人所得税制在实践中日益暴露出一系列问题。例如,税收不公平是、,成本扣除标准太低,、税制明显有缺陷,管理薄弱,受到纳税人的批评。税收调整收入差距的作用尚未得到很好的发挥。 111665.cOM公众急于减轻税负。为了更好地发挥个人所得税的作用以满足社会需求,迫切需要对其进行改革。

《“十二五”规划纲要》已经明确规定,建立健全全面的分类税制作为税制改革的方向,实现这一目标是一个庞大的社会系统工程,面临中国人口大的、城乡收入差异、在非均衡发展的现实中,面对当前的目标困难,如、税制、的税收概念,希望一流工作的改革不切实际是不现实的,但我们不能忽视公众的现实需求并等待条件成熟。进行改革。如果一步改革暂时不可能,我希望“渐进式改革”的步伐不应该太慢。尽管在2005年和2007年对两个税收点进行了调整,但税率为、的核心问题并没有触及。这只是社会妥协的暂时结果,无法满足社会的迫切需要。长期税制改革的要求。经过这两次税收调整后,普通工人阶级仍然是税收的主力军。当然,他们对调整结果不满意,税收改革的争议仍在继续。关于工资收入扣除标准(起点)问题的探讨

2009年6月,财政部公布了《我国个人所得税基本情况》,表明近年来个人所得税收入占税收总额的50%,工薪阶层低收入者的税负减轻、已成为社会各界中最强者。语音。在降低税负方面,大多数人的担忧仍然集中在提升门槛上。根据个人所得税的“净收入征税”原则,基本原则是确定扣除确定后居民的基本生活不受影响。居民的基本生活费用将在税前扣除。确定工资和薪金扣除标准需要综合考虑消费支出的增长和价格上涨的因素。随着时间的推移,这个标准扣除可以根据经济发展情况调整、消费者支出、的市场价格水平等,但改革重点不仅可以提高起点,而且应该改革税收结构,以减少税率。如此全面的减少税收负担和稳定税收群体的方法。

仅仅要求税收门槛不仅可以帮助低收入群体,还可能损害他们的利益。国家统计局的数据显示,截至2009年底,中国的就业人口为7.8亿,其中只有6000万人缴纳个人所得税,占就业人口的7.7%,其余的占92.3%。就业人口收入不到2000元。个人所得税。如果目前的税收门槛大大提高,最赚钱的人不是低收入者,而是高收入人群:假设门槛提高到3000元/月,纳税人的税负可以带来5000元的月薪仅减少150元/月,纳税人月税10万元的税负将减少400元/月;如果扣除标准提高到5000元/月,月薪5000元的纳税人将获得325元/月,月薪为10万元的纳税人将获益1200元/月;扣除标准将提高到10000元/月,月薪5000元的纳税人仍然只能享受325元/月,而月薪10万元的纳税人则需要缴纳月薪纳税人10万元。惠3200元/月。个人所得税是调节收入分配的主要税种。收入主要用于补贴弱势群体。如果扣除额过度增加,高收入者的纳税额将大大减少,国家财政收入将减少,国家将补贴低收入群体。社会保障、教育、医疗费用也将受到影响。因此,在提高扣费标准后,困难群体和低收入群体不仅会受益,而且会成为利益受到影响的主要群体。

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