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中小企业财税支持政策的国际比较及启示

发布时间:2019-02-09 14:20 作者:李明发 来源:原创

[]中小企业已成为促进中国经济和社会发展的主要力量。但是,中国中小企业的发展仍存在诸多制约因素,如财政和税收政策供给不足。因此,基于中小企业财税支持政策问题,本文主要分析了美国中小企业的财税支持政策、 EU、日本和中国的台湾等发达国家(地区),以期建设和完善中国中小企业的财政和税收。支持系统可以得到启发和学习,从而促进中国中小企业的可持续快速发展,实现健康、。

目前,中小企业正在促进中国的经济发展。、增加了就业。、促进创新。、敦促生产行业、在维护市场公平竞争和社会稳定方面发挥重要作用。然而,在后危机时代,随着投资和经营环境以及出口环境的不断恶化,中国中小企业的生存和发展遇到了前所未有的挑战。因此,如何加大对中小企业的财政和税收支持力度,有效缓解中小企业融资困境,促进中小企业健康发展,是一个亟待解决的重大问题。在我们之前。

中小企业财税支持政策的国际比较及启示

1.一般政策

中小企业财税支持政策的国际比较及启示

发达国家(地区)的中小企业税收约占其附加值的40%。 5%。在累进税制的情况下,中小企业的税负有所减少,但也占其附加值的约300/0,负担仍然很大。为了进一步减轻税负,各国(地区)采取了一系列措施,如降低税率、税收减免、,提高税收门槛,提高固定资产折旧率。让我们来看看美国的税收政策、日本和韩国。

为了减轻中小企业的税负,美国国会于1981年通过了《经济复兴法》,将与中小企业密切相关的个人所得税减少了25%,将资本利得税减少到20%。 1997年,它还发布了《减轻税收负担法》,进一步明确了政府降低中小企业税负的意图。根据这项法律,中小企业将在未来十年内获得数十亿美元的税收减免......(p120)。

日本支持中小企业发展的税收激励措施包括降低中小型法人的企业税率。例如,资本超过1亿日元的普通法的公司税率为37.5010,对于资本不到1亿日元的中小型企业的公司税率为37.5010。法人的年度分数分两部分征税,即28%的税率低于800万日元,超过800万日元的部分按37.5%的税率征税。具有慈善地位的中小企业的年收入税率为27%;对于中小企业债务准备金的特殊待遇,例如根据债务比率每年累计的日本债务准备金,是下一年度坏账减少的年份。收入虽然中小企业不必在明年清算所有账户,但可以提取16%作为积累;实行税收制度,以促进创业和技术;固定资产的特殊待遇,如固定在企业协会、医院或诊所的资产和环保设施中的某些固定资产免征固定资产税。此外,日本收购房地产、在消费、继承业务、促进研发、环保、节能、废物利用等方面也采取了一系列税收优惠制度(p117-118)。韩国通过税收优惠支持中小企业的技术创新和发展。它通常采用直接支持和间接支持。其中,直接支持,如扣除税收、扣除收入和减税是主要方法。例如,《租减法》第15条规定,中小企业所得税和公司税的设立应免除三减二,即免税三年,然后两年减半。《短减法》第19条规定,中转企业的技术收入在国内转移时应从全部收入中扣除,在转移到国外时应扣除50%(p314)。

2.选择性政策

(1)支持新企业,鼓励中小企业落后地区发展。实践证明,中小企业正在增加就业。、技术创新、促进经济增长、在满足人们不断变化的生活需求方面发挥东森游戏平台了非常重要的作用。为此,发达国家(地区)对新建或扩建投资的中小企业给予了更多支持,对落后地区的中小企业实施了一些特殊政策措施。例如,德国对落后地区新建的中小企业免征五年营业税,并对新建小型企业的可动投资免征500/0所得税。中型企业,投资于中小企业保留的资金。财产税免征,并向投资于德国东部的中小企业提供总投资额的15%至23%的财政补贴。韩国规定,在农业和渔村以及首都和首都地区新设立的技术密集型中小企业,分别免征6年和4年国家税收部分的所得税和法人地位税。在2年内获得的商业财产将被减免。登记税的地方税收部分是所得税的0%01717,并且五年商业财产的地方税部分的财产税减少了物业税的50%[0l(p271) 。

(2)支持就业人员就业,即根据中小企业提供的就业岗位提供相应的财政补贴。例如,英国政府为了帮助失业的自营职业,鼓励他们创办中小企业,并设立中小企业就业补贴计划,为失业者提供每周40英镑的补贴。是自雇人士。到20世纪80年代中期,超过30,000家中小企业获得了补贴,并帮助66,000名失业人员重新就业。德国规定,在失业人员创办中小企业的情况下,他们将获得2万分,每名失业者将获得另外2万分的'p269'。

(3)支持人力资源开发项目。为支持中小企业招聘优秀人才,加强员工培训,发达国家(地区)制定了相应的专项政策。例如,德国有政府部门为当地中小企业培训学徒。、为中小企业员工更新知识或改变列车的职业教育中心。这些资金通常由政府资助。中小企业只为自己的员工支付部分培训费用。德国政府还帮助中小企业在最近的大公司培训自己的员工,并提供必要的财政补贴。据有关统计,在德国,1994年举办了65,000个培训班,为中小企业培训了730,000名员工,政府在培训补贴方面花费了1.47亿马克(p270)。(4)支持研发项目。发达国家(地区)政府对中小企业的研发补贴是设立专项政府基金,通过制定技术创新和发展计划,为符合条件的中小企业提供特殊补贴。中小企业。例如,美国小企业创新研究计划在联邦政府机构中寻求超过1亿美元的年度研发基金,并按一定比例分配资金,为中小企业的创新研究提供资金;研发资金从2000万到1亿不等。美元之间的联邦政府机构每年决定中小企业的研究项目和目标。为了使中小型企业的设备现代化,日本在一般折旧的基础上增加了特殊折旧(例如,在超过过去五年的设备投资平均值的第一年,折旧30qo )。对于企业购买或租赁的设备,以提高其技术能力,第一年将给予300/0特殊折旧,或免征7010税。1985年,日本还引入了强化税收制度。中小企业规定,在年度应用税收制度中,中小企业总金额的6%可以从公司税或所得税中扣除,但免赔额不能超过应税年度公司税或所得税。 15%(p313-314)o

(5)支持中小企业结构调整。例如,为了促进台湾产业的顺利升级,在20世纪90年代引入了《促进产业升级条例》取代《奖励投资条例》,并对与产业升级相关的一些功能性投资(如公司)进行了详细的税收优惠。研究和开发新产品。、改进生产技术、提高提供劳动技术和改进流程的成本,并可以将营利性营业所得税(p125)抵消在150 / 0-20%的限度内。

(6)支持中小企业出口。为了鼓励出口,发达国家(地区)为中小企业制定了出口退税和出口补贴。尽管对直接出口补贴的限制越来越多,但政府(地区)支持出口的方式逐渐变得复杂和隐蔽。例如,为了促进中小企业的出口,韩国制定了一项支持中小企业出口的中长期计划。该计划规定,2002年,中小企业在出口总额中的比例将从上一年的42%增加到50010.中小企业管理局(SME)负责中小企业。规模企业,在每个城市建立了一个中小企业出口中心、,负责为企业提供咨询服务,并协助企业获得iso等国际认证。有关政府部门选择了1万多家中小企业的产品,在互联网上建立了“中小企业”主页,在国内外进行了宣传,领导了中小企业的组织工作。与贸易代理商谈判以扩大贸易机会(P172)。

(7)为处境困难的中小企业提供政府采购合同。为了使中小企业能够在国民经济和社会的某些方面发挥其全部作用,一些国家(地区)通过选择性政府采购来支持中小企业的发展,但有时通过政府采购来支持某些情况更加困难。中小企业。例如,美国中小企业占联邦政府采购合同的一定比例。 2000年,这一比例为23q00。 2000年5月,克林顿签署了一项特别命令,要求联邦政府采取实际措施,至少制定5%的政府采购合同。为女性设立的中小企业(即公司中的一名或多名女性拥有超过51%的股权)(p156-157)o(8)中小企业破产救助政策。例如,除了向正常运营的中小企业提供贷款外,法国还为中小企业设立了特殊的再投资贷款,这些企业的代表性超过了、。日本实施了“稳定稳定的贷款制度”,以加强中小企业体系。例如,中小企业金融集团向缺乏资金但未来充满希望的中小企业提供低息贷款,并设立共同基金以防止信贷紧缩。中小企业破产和结构性关闭的失败。为防止中小企业连锁倒闭,中小企业金融公共资金池和国家金融公共银行将向资金周转相对困难的中小企业提供低息贷款,并提供紧急低价 - 由于关联企业关闭而出现财务困难的中小企业的利息贷款。 )(第167页)。

(9)向遭遇自然灾害的中小企业提供特殊贷款。如美国向遭受自然灾害的中小企业提供的自然灾害贷款。对于那些在自然灾害中健康状况良好的中小型企业,美国将为他们提供特殊帮助,帮助他们重建业务。在日本,遇到自然灾害并需要重建的中小企业将获得由中小企业金融池、国家金融池和商业中央财政部提供的低于1000万日元(p167)的低息贷款。

两个、对中国的启示

发达国家(地区)中小企业的大部分财政和税收支持政策经历了三个阶段:从自由放任到保护再到升级。由于国家(地区)在市场经济体制模式、的市场体系和历史文化的经济发展阶段不同,其中小企业的财税支持体系不同,但最终目标基本上是同样,即努力建立适合中小企业发展的经济社会运行机制,为中小企业提供经济援助和减税帮助,帮助中小企业发展中小企业。企业改变了市场经济的劣势。总的来说,中小企业财税政策的主要政策遵循以下两个观点:自由竞争思想和政府干预思想。以美国为代表的发达国家(地区)是典型的“小政府、大市场”。他们实行自由市场经济体制。他们的资源分配基于市场。政府对商业运作的干预是有限的,因此他们在财政和税收方面。在政策方面,它基于自由竞争的理念。为了促进国家(地区)的经济发展,政府对企业经营进行更多干预,实行政府干预强有力的市场经济体制。因此,他们在财政和税收政策。遵循政府干预的想法。在地理和文化方面,中国与日本的韩国、非常相似。因此,中国可以考虑发达国家(地区),特别是日本和韩国在中小企业财政和税收政策方面的成功经验。结合我国中小企业发展的实际情况,制定适合中国国情的中小企业财税政策,进一步降低中国的所得税税率。高科技中小企业和小规模纳税人的增值税率,使许多符合条件的中小企业可以享受低税率的关怀。此外,它还及时东森平台清理中小企业的不合理收费,使他们享受与大企业相同的国民待遇,甚至超国民待遇。中小企业有关部门积极协调政府采购主管部门,完善政府采购中小企业的实施方式,确保政策采购政策落实到中小企业;等等。[引用]

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